Какой налог платиться с продажи земельного участка физическим лицом и как его рассчитать?

Купли-продажа земельного участка и налоги связанные с этим процессом регламентированы Гражданским и Налоговым кодексом. В частности, соответственно статье 160 ГК РФ оглашается, что земельный участок (ЗУ) является объектом гражданских правоотношений, для которых установлены налоговые платежи на основании статей 208, 209, 224 НК РФ.

Сумма налога исчисляется из условий продажи ЗУ на основании положений статьи 220 НК РФ, а взимаемые средства поступают в бюджет хозяйствующего субъекта – регионального органа власти.

Юридические новости
налогообложение при продаже земельного участка физическим лицом

...

Для решения вашей проблемы ПРЯМО СЕЙЧАС получите
бесплатную консультацию:
+7 (499) 350-84-15Москва +7 (812) 309-75-63Санкт-Петербург

Оглавление:

Кто обязан выплачивать налог с продажи земельного участка?

Налогоплательщиком налога с продажи земельного участка является продавец земельного участка. С покупателя налог не взимается. Более того – при покупке земли предоставляется имущественный вычет, то есть возвращение части суммы от покупки.

От налога освобождены собственники при условиях:

  1. Владеющие участком на правах собственника 3 года и больше.
  2. При условии, что стоимость ЗУ по договору купли-продажи не превышает 1 миллиона рублей.

То есть, если продавец реализовал свой участок, который ранее приобрёл в собственность менее 3 лет назад, за 999 тысяч рублей или дешевле – он так же освобождается от налога за землю.

Для того, чтобы уточнить необходимость выплаты налога или возможности освобождения от него, следует подойти в местное отделение налоговой инспекции и узнать у консультанта общего отдела требования, которые предъявляются к продавцу земельного участка. Показав собственные документы, можно узнать необходимость выплат или возможность освобождения от них.

Кроме этого, можно самостоятельно проверить и рассчитать размер налога НДФЛ при продаже земельного участка.

Далее рассмотрим примеры расчета налога при продаже земельного участка физическим лицом.

Облагается ли налогом продажа земельного участка и как его рассчитать?

Обязательно стоит ответить на вопрос «какой налог при продаже земельного участка выплачивается физическим лицом?», т.к. без знания расчетов суммы обложения, можно неверно трактовать всю дальнейшую процедуру оплаты.

Ставки

      
Продавец обязан уплатить 13% общей стоимости, полученной от суммы продажи и превышающей 1 миллион рублей, если он является резидентом РФ. Для нерезидентов и лиц, получивших гражданство РФ менее чем за 183 дня, взимаемая сумма увеличивается до 30% общей стоимости проданного участка. Эти ставки действуют для лиц, приобретших ЗУ менее чем, за три года. Для остальных эти положения не предусмотрены, что даёт полное освобождение от выплат. Кроме этого, в данном случае не требуется подавать декларацию.

Налоговый период

Оплата производится за предшествующий налоговый период. Он устанавливается до 30 апреля каждого календарного года.

Пример: если участок продан в 2015 году, то налоговую декларацию следует подавать до 30 апреля 2016 года.

Определение срока принадлежности ЗУ

Нужно взять правоустанавливающий документ, по которому участок был куплен, получен в наследство или в дар и посмотреть дату перехода права собственности. Если участок приватизировался или переоформлялся на основании «дачной амнистии» — посмотреть дату в свидетельстве о собственности. Указанный в документах день, когда возникло право собственности на землю, становится точкой отсчёта. Прибавив к ней ровно три года, можно узнать длительность владения ЗУ.

Проводим расчеты

Определив, что надел в собственности более трёх лет, можно приравнять налоговую сумму к нулю, независимо от суммы, которую выручил продавец.

Например: гражданка Иванова А.А. приобрела надел под строительство в центре населённого пункта в марте 2013 года за 1,5 миллиона рублей и продала его в апреле 2016 года за 3 миллиона 200 тысяч. Независимо от того, что ею получена явная прибыль, купчая налогом не облагается, так как ЗУ находился в собственности более 3 лет.

Если собственность по продолжительности оказалась меньше указанного срока, следует провести расчёты.

Например: гражданин Петров Б.Б. приобрёл надел под сад-огород в 2012 году за 750 тысяч рублей, а в 2013 году продал его за 850 тысяч. С него так же не взимался налог, так как стоимость надела не превышала одного миллиона рублей.

Например: гражданин Сидоров В.В. купил участок в Подмосковье в апреле 2013 года за 2,5 миллиона, продав его в марте 2016 года за 3 миллиона. Налог с продажи высчитывается следующим образом: 3 миллиона – 1 миллион = 2 миллиона, облагаемых налогом. 13% от двух миллионов = 260 тысяч рублей. эту сумму ему придётся заплатить в региональный бюджет. 

Для лиц, получивших ЗУ по наследству, действуют аналогичные правила оплаты НДФЛ и подачи деклараций. День вступления в наследство приравнивается к моменту вступления в собственность.

Пошаговая инструкция оплаты налога с продажи земельного участка

После регистрации купчей в Росреестре следует:

  1. высчитать срок владения наделом на правах собственности;
  2. определить процентную ставку;
  3. рассчитать сумму налога;
  4. оплатить его и сохранить квитанцию.

Если предстоят выплаты, то нужно снять копию купчей. С подлинником, копией и гражданским паспортом подойти в местное отделение инспекции ФНС для заполнения налоговой декларации. Проследить, чтобы уложиться в срок, установленный для подачи деклараций (об этом написано в одном из предыдущих пунктах).

Кроме этого при себе следует иметь правоустанавливающую документацию на ЗУ, актуальную до момента продажи. На её основании будет произведена выверка срока владения объектом. Бланк можно получить на месте и заполнить его, консультируясь с уполномоченным лицом. Допустимо скопировать его с сайта и заполнить дома, придя с готовым документом.

Подойдя в отделение, следует получить в терминале талончик на посещение уполномоченного инспектора. По номеру очереди, освободившийся инспектор пригласит налогоплательщика для проверки правильности заполнения декларации. Если она заполнена правильно, его отправят в кабинет, где производится приём документации. При наличии ошибок в заполнении, налогоплательщик получит квалифицированную помощь и заполнит новый экземпляр.

Заполнять его следует заглавными печатными буквами в тех местах, которые предусмотрены для формы 3-НДФЛ.

Квитанцию об оплате налога с продажи земельного участка нужно приложить к декларации. Если в расчётах допущена ошибка в сторону уменьшения – нужно доплатить недоимку и предоставить вторую квитанцию. Если случайно произошла переплата – следует написать заявление на имя начальника регионального отделения ФНС с просьбой вернуть переплаченную часть.

Вот такая нехитрая схема выплаты налога на куплю продажу земельного участка. Но есть интересные нюансы, связанные с льготами в РФ — об этом ниже.

Рекомендуем также ознакомиться с другими нашими материалами о том:

  1. Как использовать маткапитал для покупки участка?
  2. Какой процесс купли-продажи дома с ЗУ?

Льготы в Российской Федерации

      
Федеральное законодательство установило категории граждан, которые могут снизить НДФЛ за продажу земли на 10 тысяч рублей. В числе таковых нижеследующие, имеющие звания и награды:

  1. Герои Советского Союза;
  2. Российской Федерации;
  3. ветераны ВОВ;
  4. Полные Кавалеры Ордена Славы.

Из числа лиц, имеющих инвалидность, льготному налогообложению подлежат:

  1. лица, получившие инвалидность в боевых действиях;
  2. инвалиды первой группы;
  3. инвалиды, получившие статус таковых по 2 группе, до 01.01.04 г.
  4. инвалиды с детства.
К ним принадлежат ликвидаторы последствий аварий с выбросом радиоактивных излучений или подвергшиеся радиоактивному излучению в результате вины уполномоченных лиц. Обозначенные группы имеют соответствующую документацию, констатирующую их принадлежность к обозначенному статусу.

С данной документацией следует обратиться к уполномоченному лицу или консультанту общего отдела местной инспекции ФНС и написать заявление на имя начальника. В заявлении – сформулировать причину обращения и основания, допускающие получение льгот. После рассмотрения и получения визы начальника, льготникам выдадут письменное разрешение на использование преимуществ налогообложения.

После получения согласия на использование льгот, из суммы налога следует вычесть 10 тысяч рублей, а оставшуюся сумму оплатить и включить в декларацию.

Теперь вы знаете платиться ли налог при продаже земельного участка, сумма налога, как это происходит и у кого имеются льготы.

Для того, чтобы избавиться от налогообложения при продаже земельного участка физическим лицом, не следует прибегать к серым схемам или уменьшать при купле-продаже участка стоимость. Такие прецеденты чреваты плачевными юридическими последствиями. Лучше подождать прошествия трёх лет или честно выплатить положенный налог.

Мы уже поняли что у вас ОСОБЕННАЯ проблема.
Звоните, будем решать:
+7 (499) 350-84-15Москва +7 (812) 309-75-63Санкт-Петербург
      
Звоните: +7 (499) 350-84-15 Все консультации бесплатны!
Комментарии56
  1. Полина Максимова

    здравствуйте, если продавать долю в жилом доме и земельном участке в собственности менее 3 лет, кадастровая стоимость менее 100000 руб. ндфл нужно платить?

    • Александр

      Здравствуйте Полина! Вам правильно написали, как надо действовать, это все прописано в статье 217.1 налогового кодекса РФ.Так что вы можете не платить НДФЛ, так как сумма не превышает 1 миллион рублей.

    • Елена

      Здравствуйте, Полина. Вне зависимости от кадастровой стоимости недвижимости, если она была в собственности менее трех лет, вы обязаны заплатить НДФЛ. Но,вы можете воспользоваться налоговым вычетом, если никогда им не пользовались и были официально трудоустроены в течение последних трех лет.

  2. Ирина Пономарёва

    В наследство в 2013г.земучасток.Кадастровый паспорт и свидетельство о праве собственностиоформлены.В 2017 размежевываю на 2 участка и продаю один.Будет ли НДФЛ?,

    • Вера Ежова

      Ирина, наверное, Вас интересует налог на доход полученный от продажи части земельного участка? Боюсь, что без судебного разбирательства в вашем случае не обойтись. Продать выделенный участок без постановки на кадастровый учет вы не сможете. А в свидетельстве будет указана дата 2017 год. Следовательно, налоговая будет считать, что вы владеете участком менее 3 лет. В суде нужно будет доказать, что фактически в вашей собственности участок находился с 2013 года.

  3. Осип Морозов

    Я владела участком 8соток в 15 году его разделила и продала одну частьза550тр,декларацию не подавала,не знала,что мне за это будет.Штраф?Мне нужно подавать теперь деклорацию?

  4. Анатолий Петров

    здравствуйте. подскажите, ЗУ приобретен в собственность в 2012 году. В 2017 провели размежевание и один из участков хотят продать. Будет ли облагаться налогом на доходы, как менее 3-х лет?

    • Вера

      Анатолий, в вашем случае при продаже земельного участка, доходы облагаться налогом не будут, так как земельный участок находится у вас в собственности более трех лет ( с 2012г.), а размежевание участка никаким образом не отражается на его продаже.

    • Елена

      Здравствуйте, Анатолий. Нет, в вашем случае сделка купли-продажи не будет облагаться налогом, т.к. основным документом будет считаться договор купли-продажи, а не размежевание земельных участков. А договор купли-продажи заключен у вас в 2012 году.

  5. Артём Быков

    Дом с земельными участками приобретен в 2014г. есть свидетельство о собственности, в 2016г. произведена перепланировка дома с перерегистрирацией дома. Новый срок владения нужно исчислять с 2016г. ?

    • Вера

      Артем, если не менялся собственник жилого помещения, не менялся адрес нахождения дома с земельным участком, то вы остаетесь собственником владения с 2014 года.

    • Игорь

      Если собственник при перерегистрации не менялся, то как мне видится, право владения необходимо учитывать с момента его возникновения, т.е. с 2014 года. Только при необходимости это надо будет подтвердить документально или даже в судебном порядке, если вам будут в чем-то по этому поводу отказывать. Но надо смотреть с учетом перепланировки, возможны нюансы — вдруг это уже действительно новый объект недвижимости.

  6. Александр Голубев

    Добрый день. у меня в собственности два земельных участка, приватизированные в 2015 г. , т.е. во владении менее 3-х лет, при продаже я могу налоговый вычет получить на оба участка или только на один? Спасибо.

    • Светлана

      Александр, чтобы получить налоговый вычет с обоих земельных участков, Вы можете их продать в разные налоговые периоды: сначала 1 земельный участок, получив необходимые налоговые вычеты в соответствии с действующим законодательством, через год — второй, по той же схеме. При продаже сразу двух земельных участков вы заплатите налог с общего дохода, а не с каждого участка по отдельности.

    • Ольга

      Здравствуйте, Александр. При продажи ваших земельных участков ранее 3-х лет владения ими, вам придется оплачивать налог 13% от заниженной кадастровой стоимости каждого земельного участка. Если вы ранее не пользовались налоговым вычетом, то вы сможете им воспользоваться, но, только в случае продажи одного земельного участка.

  7. Ринат Абрамов

    сколько я должна заплатить налога при продаже зем участка кадастровой стоим 1100000руб и что указать в декларации (1 млн руб -вычет может быть )???Все данные отправила ,5 минут прошли -где консультация ??? Развод ?????

    • Аркадий

      Здравствуйте, Ринат!
      Всё зависит от того, какое время вы владели данным земельным участком. Если земельный участок находился в вашей собственности более 3 лет, вы освобождаетесь от уплаты подоходного налога при подаче декларации 3-НДФЛ. А если менее 3- х лет. то вы выплачиваете налог с продаж в размере 13% от стоимости вашего земельного участка за вычетом 1 000 000 рублей. То есть, если вы продали свой участок за 1 100 000 рублей, то налог высчитывается из суммы 100 000 рублей и будет составлять 13000 рублей.

    • Вероника

      Здравствуйте, Ринат. В вашем случае вы должны заплатить налог в размере 100100 руб. Но, можете воспользоваться налоговым вычетом, который не должен превышать 1000 000 руб.

  8. Влада Миллер

    Здравствуйте, первый раз заполняю форму 3НДФЛ. В феврале 2016 года продала земельный участок за 350000 рублей, понимаю что налог платить не должна. Но не знаю какую налоговую базу должна вписывать в форму 3ндфл. Можете подсказать?

  9. Яков Кузнецов

    Здравствуйте, вступили в наследство 3 марта 2017г , три человека, земельный участок стоимостью 1,1 млн руб, и дом стоимостью 1,7 млн руб по кадастровой стоимости , сейчас хотим все продать за 3,5 млн руб, придется ли платить налог с продажи?

    • Фемида

      Добрый день, Яков. Согласно действующему налоговому законодательству, не важно, какое имущество Вы продаете: подаренное, купленное или полученное по наследству, Вы будите платить налог. Если бы Вы продавали недвижимость спустя 3 года после того как она будет в Вашей собственности, только в этом случае Вы освобождаетесь от оплаты налога.

    • Александр

      Здравствуйте Яков! В случае продажи сейчас вашего общего наследства, придется платить налог. Вот если бы вы надумали продавать после трех лет, как вступили в право наследства, тогда бы вы не платили налог с продажи.

  10. Елена Александрова

    Пенсионерка продала земельный участок с домом принадлежащий ей более 20 лет. Должна ли она платить налог?

    • Мария

      Доброго времени суток! Нет, ей нет нужды платить налоги. Двадцать лет — это очень много, от налога освобождаются уже после трех лет владения земельным участком. И не имеет значения пенсионер им владел или человек средних лет, все еще работающий. Поздравляю с успешной продажей.

    • Катерина

      Елена, добрый день!
      Нет, ваша соседка не должна платить налоги! В этой статье это отмечено отдельным пунктом. Если дом в собственности более 3 лет, то при продаже собственник не должен платить налоги.

  11. Елена Титова

    здравствуйте.у меня вопрос такой.мы получили землю в этом году и хотим продать менее одного миллиона.собственники около полугода.какой налог с продажи надо платить?

    • Ирина

      Доброго времени суток! Вам ответили неверно. Хоть вы и владеете землей менее пяти лет, вам все равно не нужно платить налог, поскольку ее стоимость не превышает миллиона рублей. В такой ситуации размер предоставляемого налогоплательщику имущественного налогового вычета равен сумме полученной от сделки.

    • Анна

      Елена, добрый день.
      Налог надо платить по стандарту, а это 13 процентов от любой стоимости имущества. Если земля в собственности более трех лет, тогда налог вообще не нужно платить.

      • Александра

        Так а в каких тогда случаях действует правило, что сумма меньше миллиона не облагается налогом?

  12. Алёна Соболева

    Здравствуйте, какой налог мы заплатим,если продадим участок за 2000000, а по кадастровой стоимости он стоит 600000?

    • Галина

      Доброго времени суток! Сколько времени находится у вас в собственности данный участок? Если дольше трех лет, то платить налог вам уже не придется. Если же меньше, то нужно будет заплатить 13% от общей суммы. Налог на доходы от реализации имущества, приобретенного до 01.01.2016 года, не зависит от размера кадастровой стоимости этого имущества.

    • Марина

      Алена, добрый день. Зависит от того, сколько дом по времени у вас в собственности. Если больше 3 или 5 лет, зависит от условий, то налог не нужно платить. Если меньше этого срока, то 13 процентов от всей суммы.

  13. Сергей Сергеев

    Здравствуйте! Меня зовут Сергей. Я собственник 18/100 земельного участка и дома на нём. 18/100 в собственности по договору дарения от родственницы. Собственность зарегистрирована установленным порядком в декабре 2016 года. Кадастровая стоимость: всего ЗУ — 622496 руб.; всего дома — 1456252,35 руб. Продаю свои доли другому собственнику (собственность долевая), уже владеющему 82/100 этой же недвижимости, за 600000 руб. Обязан ли я выплачивать налог с продажи своих долей? Если да, то какую сумму? Заранее благодарен!

    • Наталья

      Здравствуйте, Сергей. В вашем случае придётся оплатить налог в размере 13% от заниженной кадастровой стоимости ваших 18/100 долей от дома и земельного участка.

    • Катерина

      Сергей, добрый вечер.
      Вам необходимо будет оплатить 13 процентов от полной стоимости продажи вашего имущества. Смотрите, здесь в этой статье имеется онлайн-калькулятор. Можете просчитать сами. Собственник обязан оплачивать налоги, если в его собственности имущество менее 3 лет.

  14. Валерий Николаев

    Здравствуйте! В 2012 году земельный участок был оформлен в собственность, мы им пользовались, сажали картофель на 12 сотках земли, а в 2017 году решили продать его. Оформлена собственность на маму пенсионерку. Какой налог нужно заплатить в ИФНС и кому заплатить покупатель будет платить или продавец ?

    • Ким

      Доброго времени суток! Вам не придется вообще платить налог, поскольку участок находится в вашей собственности дольше трех лет. В этом случае физические лица от уплаты налога освобождаются. Так что могу только пожелать вашей матери и ва успешного заключения сделки.

    • Ирина

      Валерий, добрый день.
      Вам не надо будет платить налог при продаже земельного участка. В собственности он уже более 3-5 лет, что освобождает вашу мать от оплаты налога!

  15. Ира Матвеева

    Добрый день, Надежда! Мое имя Елена. Вот такой вопрос: земельный участок получен в дар в 2016 г. кадастровая стоимость 500000 рублей. Есть ли какая -то законом установленная «не облагаемая сумма» как при продаже недвижимости???

    • Татьяна

      Здравствуйте, Ира. Нет, такой суммы законом не установлено. Если вы продадите этот участок ранее 2019 года, то вам придётся оплачивать налог в размере 13% от заниженной кадастровой стоимости вашего земельного участка.

    • Катерина

      Добрый день.
      Вы собираетесь продавать участок? Если вы будете владеть землей более трех лет, тогда налог вообще не надо будет платить.Так как ваш земельный участок стоит меньше 1 миллиона рублей, то вы освобождаетесь от налога.

  16. Лидия Ильина

    Добрый день, земельный участок, получен в наследство, идет оформление наследства. Собственник намерен его продать. НДФЛ начисляется за минусом вычета в 1 млн? Это гражданин России.

    • Ольга

      Доброго времени суток! Продажа земельных участков полученных по наследству производится в обычном порядке. Но вы действительно можете несколько уменьшить свои налоговые обязательства, воспользовавшись налоговым вычетом, сумма которого не должна превышать 1 млн рублей.

    • Марина

      Лидия, здравствуйте.
      Если сразу собственник собирается продавать участок, то налог будет начисляться в размере 13 процентов от кадастровой стоимости земли.

  17. Антонина

    Нужно заполнить декларацию от продажи земли в 2016 г за 3 000 000 руб, а куплен в 1997г за 67 400 000 руб. т.е. (3 000 000руб-67 400 000руб) = — 63 400 000_?? Мне нужно применить такой налоговый вычет, т.к. участок был размежеван на 2 и продан один уч. в марте 2016г

    • На вопрос отвечает юрист-эксперт Александр

      З\участок, находился в вашей собственности более минимального предельного срока для налогообложения, что освобождает вас от обязанности подавать декларацию в отношении дохода, связанного с продажей з\участка.
      Обоснование: НК РФ (статьи 217, 217.1, 229).

      Бесплатная юридическая помощь в вопросах недвижимости
      +7 (499) 350-84-15Москва +7 (812) 309-75-63Санкт-Петербург
  18. Виктория Макарова

    Я пенсионерка и имела льготы по земельному налогу.В 2015 г я разделила участок на две части и одну из них продала(все действия были оформлены документально и отправлена налоговая декларация ).Имею ли я право на льготы на оставшуюся часть участка? Спасибо.

  19. Виктор Пономарёв

    как рассчитать налог с продажи зем участка

    • На вопрос отвечает юрист-эксперт Александр

      Надо обратиться к налоговой ставке, установленной в отношении доходов ф\лиц, и ответить на вопрос, что же такое доход. Налоговая ставка устанавливается в размерах 13% от полученного дохода, которым признаётся увеличение экономической выгоды, как результат продажи з\участка. Налоговый имущественный вычет – это тема другого вопроса.
      Обоснование: НК РФ (ст. 224).

      Бесплатная юридическая помощь в вопросах недвижимости
      +7 (499) 350-84-15Москва +7 (812) 309-75-63Санкт-Петербург
      • АЛП

        Здравствуйте, налог 3340 рублей, а прибыль 14000 рублей из сельхозпродукции (совхоза) правомерно? Должен прибыть 26000 рублей. Как оспаривает?

  20. Вячеслав Максимов

    Здравствуйте.Подскажите пожалуйста можно ли купить соседний участок, отрезать от него небольшой кусок и присоединить к своему участку, а остальной участок снова сразу продать.Будет ли это облагаться налогом или нет

  21. Артём Быков

    Здравствуйте! у ФЛ был большой участок земли, 1/10 часть отмежевали и продали. нам выдали новое свидетельство на оставшийся больший участок. Как доказать что этот участок в собственности больше 3-лет. новое свидетельство уже этим годом.

    • На вопрос отвечает юрист-эксперт Александр

      Упомянутое ф\лицо вправе обратиться в службу Росреестра за предоставлением обобщённой информации о правах данного ф\лица в отношении объектов недвижимости, имевшихся или имеющихся у такого лица.
      Обоснование: Федеральный закон от 21.07.1997 N 122-ФЗ (часть 3 статья 7).

      Бесплатная юридическая помощь в вопросах недвижимости
      +7 (499) 350-84-15Москва +7 (812) 309-75-63Санкт-Петербург
  22. Георгий Смирнов

    год назад подарили земельный участок, хочу продать — покупатель дает за него 800 т.рб, налог платить надо?

    • На вопрос отвечает юрист-эксперт Александр

      По общему правилу время вашего владения подаренным имуществом исключает возможность быть освобождённым от налогообложения. Учитывая, что имущество передано вам безвозмездно, т. е. вы не совершили затрат на его приобретение, а продав его вы увеличиваете свою материальную выгоду, налог платить надо. Однако, надо обратить внимание, что законом субъекта федерации может устанавливаться меньший срок владения имуществом, освобождающий владельца от налогообложения.
      Обоснование: НК РФ (статьи 217.1, 224).

      Бесплатная юридическая помощь в вопросах недвижимости
      +7 (499) 350-84-15Москва +7 (812) 309-75-63Санкт-Петербург
      • Инна

        А разве в данном случае не применяется правило, что до при сумме миллиона налог не надо платить? (выше в статье)

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий