+7 (499) 288-17-53Москва

Заполняем налоговую декларацию по земельному налогу по форме КНД 1153005 в 3 этапа и сдаем ее в срок

Налоговая декларация по земельному налогу это вид отчётности, который предоставляют владельцы земельных участков (ЗУ) – физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями (ИП) и юридические лица. Представляет собой документ, определяющий сумму налога, подлежащего выплате в том случае, если предприниматель использует участок как инструмент получения непосредственного дохода в своей деятельности, санкционированной как вид бизнеса.

Что такое декларация разобрались, а о том как ее подавать, когда сдавать и как заполнить — вы узнаете из статьи.

Юридические новости
декларация по земельному налогу

...

Содержание:

Для решения вашей проблемы ПРЯМО СЕЙЧАС получите
бесплатную консультацию:

Кем утверждена форма?

Форма документа является регламентированной (ст. 80 НК РФ). Она разрабатывается и дорабатывается в соответствии с изменяющимися требованиями, предъявляемыми к документации данного типа. Актуальные ныне резолюции, отсылающие к нормативам заполнения деклараций, опираются на законодательные источники, утверждённые:

  1. МНС РФ от 31.12.02 г. под N БГ-3-06/756 (в ред. Пр. МНФ РФ от 1.09.03 г. под N БГ-3-06/484).
  2. Письмом ФНС от 11.02.05 г. N ММ-6-01/119 «О приеме налоговых деклараций».
  3. МНС РФ от 19.02.1999 г. N ВГ-6-08/130 «О бесплатном предоставлении бланков деклараций».

Здесь предусматривается алгоритм действий по заполнению документации, требующий досконального соблюдения.

Срок подачи декларации по земельному налогу

Декларация оформляется и подаётся в текущем календарном году за прошедший налоговый период, что констатирует статья 393 НК РФ (п.1). Срок подачи устанавливается органами местной региональной власти. Но он ограничен датой 1 февраля каждого года.

Налоговая декларация по земельному налогу представляется не позднее 1 февраля каждого года!

Например, в 2016 году налогоплательщики отчитываются за 2015 год. Соответственно, срок предоставления налоговой декларации по земельному налогу за 2015 год — не позднее, чем до 1 февраля 2016 года.

Земельный налог за 2016 год рассчитается в следующем календарном году и будет декларирован до 1 февраля 2017 года. Если последний день подачи отчёта выпадает на выходной или праздничный день, подача допускается в первый рабочий день по прошествии выходного (праздника), на основании положений ст. 6.1 НК РФ (п.7).

      

Кто сдает?

По регламенту статьи 398 НК РФ (п.1), самостоятельно раcсчитывают сумму налога, подлежащую выплате и отчёту по декларации, индивидуальные предприниматели, земли которых:

  1. в собственности;
  2. в постоянном (бессрочном) пользовании;
  3. в пожизненно наследуемом владении.

Арендаторы не облагаются налогом. Его уплачивает владелец ЗУ – арендодатель участка.

Если ИП не задействует земли, находящиеся в собственности для получения прибыли, то подача налоговой декларации не потребуется. Он будет оплачивать налог по квитанции, которую ему представит ФНС, с готовым расчётом.

Если ИП освобождён от налоговых выплат, ему надлежит подать декларацию в установленный срок, но при этом предоставить сведения об аннулировании взимания налоговых средств. Если ИП владеет несколькими участками в разных регионах, ему придётся подавать декларации по числу участков и по месту расположения каждого из них.

Алгоритм подачи налоговой декларации по земельному налогу

Декларация на каждый ЗУ, участвующий в бизнесе, подаётся по месту его расположения, то есть — в том регионе, где он зарегистрирован в записях кадастрового учёта, а так же имеет почтовый адрес, если относится к категории земель поселений.

Налогоплательщики обращаются в местное отделение налоговой службы в общий отдел, где бесплатно получают бланки для заполнения. После заполнения формы, получив в терминале талон на номер электронной очереди, проходят к консультанту.

Консультант проверяет правильность заполнения. После проверки исправляют ошибки или непосредственно передают в общий отдел для продвижения отчётности на муниципальном и федеральном уровнях.

Порядок заполнения декларации по земельному налогу

Заполнение обозначенного документа допускается:

  • на бумажном носителе;
  • в электронном виде.

Заполненный бланк передаётся в местное отделение ФНС. Допустимо использовать следующие виды транзакции:

  • передать при личном посещении;
  • отправить Почтой РФ;
  • отправить электронной почтой.

В каждом из случаев – адресат один. Если используется электронный вариант платежа, следует зарегистрироваться на официальном сайте ФНС региона, где расположен ЗУ и выбрать сервисы и услуги. После того как в открытом окне представятся варианты – выбрать уплату земельного налога. На появившемся электронном бланке будет легко ввести сведения, требующиеся для заполнения, а после заполнения отправить по назначению, не выходя из дома.

Заполнение налоговой декларации по земельному налогу на бумажном носителе несколько сложнее, так как здесь требуется вносить сведения крупными печатными буквами, чтобы они считывались программой, принимающей отчёт, и не выбраковывались. Для этого приняты так же следующие условия:

  • чернила (паста) чёрного, фиолетового или синего цвета;
  • исправления вносятся специальной пометкой;
  • недопустимо исправление ошибок;
  • в незаполненных ячейках ставят прочерки;
  • в каждой ячейке вписывают одну букву (число);
  • в каждой строке – одно значение;
  • страницы нумеруются.

Документ состоит из следующих разделов, которые можно заполнять в любой порядковой очерёдности. Главное – в итоге заполнить все требующиеся графы. В их числе:

  • Титульный лист.
  • Раздел № 1, о сумме земельного налога за отчётный период.
  • Раздел № 2, где указываются статистические данные – показатели, включённые в исчисление и формулы расчёта.
  • Приложения, если использовались дополнительные параметры расчётов или требуемые сведения.

Титульный лист содержит сведения , в числе которых так же:

  • сведения о налогоплательщике;
  • вид налога;
  • дата отчёта;
  • ИНН/КПП;
  • коды (номера) корректировки (от 0, до последующих цифр – при уточнении) и налогового периода (34);
  • количество страниц и приложений;
  • подпись ИП, заполнившего декларацию;
  • пометки принимающего инспектора.

Первый и второй раздел включает в себя сведения, предоставленные в соответствии с классификатором. В первом разделе указывают построчно:

  • 010 – код бюджетной классификации, ориентированно на вид бюджета.
  • 020 – код по ОКТМО (по месту расположения ЗУ).
  • 021 – уплаченная сумма налога, распределённая в соответствии с кодами КБК и ОКТМО.
  • 023-027 – разброс уплаченных средств по кварталам соответствующего отчётного периода.
  • 030 – разница выплаченных сумм, для определения переплаты между авансами и полной суммой. Если недоимки отсутствуют – поставить прочерк.
  • 040 – то же, для определения недоимки.
В остальных незаполненных ячейках следует поставить прочерки.

Во втором разделе указывают кадастровые сведения об участке, в том числе – его кадастровую стоимость и налоговую ставку, установленную администрацией для данного вида земель. На основании данных сведений проводятся расчёты, представленные в первом разделе.

Компетентные лица рекомендуют начинать заполнение с формы № 2, так как полученные сведения проходят через дополнительный критерий, позволяющий провести выверку проведённых расчётов.

Здесь же указываются льготы, при наличии таковых и не облагаемая налогом сумма. Если вы пенсионер — советуем прочитать данный материал.

Налоговая декларация по земельному налогу образец заполнения:

Как пример заполнения, ниже представлена налоговая декларация по земельному налогу форма по КНД 1153005:

Налоговая декларация по земельному налогу форма по КНД 1153005: СКАЧАТЬ в TIF (рекомендовано ФНС России — открывается как просмотр картинки) или в PDF.
      

КБК — земельный налог для физических лиц

Коды бюджетной классификации (КБК) земельного налога состоят из набора цифр, которые служат зашифрованным адресом продвижения платежа по назначению — таким образом представляется налоговая декларация по земельному налогу.

Чтобы увидеть все КБК по земельному налогу нажмите на кнопку «Показать» ниже.

Наименование платежа КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу)
Земельный налог, взимаемый по ставке 0,3 процента и применяемой к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга 182 1 06 06011 03 1000 110 182 1 06 06011 03 2100 110 182 1 06 06011 03 3000 110
Земельный налог, взимаемый по ставке 0,3 процента и применяемой к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов 182 1 06 06012 04 1000 110 182 1 06 06012 04 2100 110 182 1 06 06012 04 3000 110
Земельный налог, взимаемый по ставке 0,3 процента и применяемой к объектам налогообложения, расположенным в границах межселенных территорий 182 1 06 06013 05 1000 110 182 1 06 06013 05 2100 110 182 1 06 06013 05 3000 110
Земельный налог, взимаемый по ставке 0,3 процента и применяемой к объектам налогообложения, расположенным в границах поселений 182 1 06 06013 10 1000 110 182 1 06 06013 10 2100 110 182 1 06 06013 10 3000 110
Земельный налог, взимаемый по ставке 1,5 процента и применяемой к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга 182 1 06 06021 03 1000 110 182 1 06 06021 03 2100 110 182 1 06 06021 03 3000 110
Земельный налог, взимаемый по ставке 1,5 процента и применяемой к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов 182 1 06 06022 04 1000 110 182 1 06 06022 04 2100 110 182 1 06 06022 04 3000 110
Земельный налог, взимаемый по ставке 1,5 процента и применяемой к объектам налогообложения, расположенным в границах межселенных территорий 182 1 06 06023 05 1000 110 182 1 06 06023 05 2100 110 182 1 06 06023 05 3000 110
Земельный налог, взимаемый по ставке 1,5 процента и применяемой к объектам налогообложения, расположенным в границах поселений 182 1 06 06023 10 1000 110 182 1 06 06023 10 2100 110 182 1 06 06023 10 3000 110


Порядок заполнения декларации по земельному налогу не самый простой, но мы уверены что с помощью нашей инструкции вы справитесь 100%! Если у вас возникнут какие то вопросы, вы всегда сможете задать их в комментариях или нашему эксперту юристу!

Помните! За просрочку уплаты законодательством РФ предусмотрены пени и штрафы!

Уточнённая декларация

Иногда при уплате налогов и последующем отчёте путём подачи декларации, индивидуальный предприниматель допускает ошибки из числа:

  • технических при заполнении;
  • математических при расчёте;
  • из них – в сторону уменьшения суммы налога;
  • в сторону увеличения суммы налога;
  • при введении КБК.

Эти и иные ошибки создают прецедент аннулирования декларации, которая не проходит через установленные критерии, а отчёт считается не сданным. Владельцу ЗУ приходится заполнять документ вновь, с учётом исправлений ошибочных сведений (ст.81 НК РФ). Такая декларация, поданная повторно, содержит на титульном листе код (номер) корректировки от 1 и далее, в зависимости от числа повторных подач.

Если вы уже составили декларацию, следующий шаг после расчета стоимости налога и заполнения декларация — это сама процедура уплаты.

По этой цифре инспекция проводит платёж налога для одного участка, в таком числе, которое требуется для достижения требующегося результата. Если она подана до окончания срока, установленного для погашения оплаты налогообложения, ошибки не облагаются санкциями.

Больше информации читайте на главной странице данного раздела: Налогообложение земли.

Документы на тему статьи

Мы уже поняли что у вас ОСОБЕННАЯ проблема.
Звоните, будем решать:
+7 (499) 288-17-53Москва
      
Звоните: +7 (499) 288-17-53 Все консультации бесплатны!
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий